+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндфл необлагаемые доходы

Это, например, следующие виды доходов: Эти суммы не облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья ст. Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье ГК; с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов ; с увольнением сотрудников за исключением компенсации за неиспользованный отпуск ; с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников; 3 алименты; 4 гранты безвозмездная помощь, не облагается НДФЛ , которые предоставлены:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доходы облагаемые НДФЛ

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

То есть именно организация должна правильно исчислить сумму налога, удержать ее из выплачиваемых доходов и перечислить в бюджет. Соответственно, бухгалтер организации должен хорошо ориентироваться в нормах Налогового кодекса, регламентирующих порядок исчисления НДФЛ.

По общему правилу все доходы, полученные физическим лицом, являются объектом обложения НДФЛ. Однако есть перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ освобождаются от налогообложения.

Этот перечень содержится в ст. Книга, которую вы держите в руках, поможет вам разобраться во всех особенностях применения налоговых льгот, установленных ст.

А разбираться, поверьте, есть в чем. Дело в том, что практически у каждой льготы есть свои подводные камни, свои тонкости и нюансы. Зная все возможные проблемы, вы и работников своих не обидите, и с налоговой инспекцией проблем избежите.

Кроме того, положения ст. В этой книге подробно проанализированы все изменения г. Итак, грамотное применение различных положений ст. А предлагаемые в настоящей книге рекомендации позволят при этом избежать претензий со стороны налоговых органов. На пособие по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком льготный режим не распространяется.

Такое пособие облагается НДФЛ. Основные вопросы на практике возникают из-за неопределенности понятия "государственное пособие". К государственным пособиям относятся пособия, выплачиваемые за счет средств государственных внебюджетных фондов и средств, направляемых в эти фонды из федерального бюджета.

Таким образом, для того чтобы пособие не облагалось НДФЛ, необходимо, чтобы его выплата была предусмотрена законодательным актом и производилась за счет бюджетных средств. Кроме того, Минфин России разъяснил, что исходя из существа указанных в п. Что же касается пособий, имеющих не компенсационный, а, например, социальный характер, то они должны облагаться НДФЛ в общем порядке.

К таким пособиям можно отнести, например, пособие на санаторно-курортное лечение, предусматриваемое местными законодательными актами. Данные виды пособий перечислены в ст. Напомним, что в случае, если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, им выплачивается социальное пособие на погребение в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не более рублей.

В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, максимальный размер пособия определяется с применением районного коэффициента. Выплата социального пособия на погребение производится в день обращения на основании справки о смерти, в частности, организацией, в которой работал умерший либо работает один из родителей или другой член семьи умершего несовершеннолетнего.

Особенность данной выплаты заключается в том, что она предусмотрена не законом, а Указом Президента РФ от Этим Указом установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб.

Таким образом, ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, подпадают под действие п. Пособие по временной нетрудоспособности Пунктом 1 ст. Казалось бы, однозначность формулировки данного положения не должна вызывать вопросов.

Однако и в этом случае не обошлось без споров. Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику в связи с наступлением временной нетрудоспособности как в связи с общим заболеванием, так и вследствие профессионального заболевания или несчастного случая на производстве.

Вопрос заключается в следующем: Должно ли оно тоже облагаться НДФЛ? В соответствии со ст. Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами, а именно Федеральным законом от Минфин России придерживается следующего подхода.

Интересно, что к такому мнению Минфин пришел только в начале г. До этого он придерживался иной позиции. Дело в том, что п. Пособие по временной нетрудоспособности, назначение которого связано именно с несчастным случаем на производстве, вполне подпадает под этот пункт ст.

И до начала г. Однако с начала г. Минфин пришел к выводу, что пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеваниями, подлежат обложению НДФЛ на основании п. Почему в данной ситуации нужно применять именно п.

Но факт остается фактом. На сегодняшний день позиция Минфина России и налоговых органов сложилась не в пользу налогоплательщиков. Поэтому, чтобы избежать спора с налоговыми органами, работодателям следует удерживать НДФЛ с сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

В противном случае если не удерживать НДФЛ с таких выплат работодателю, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в суде, доказывая, что выплаты, производимые в связи с несчастными случаями на производстве или профзаболеваниями, являются компенсациями, связанными с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и подпадают под действие п.

Считаем нужным предупредить, что арбитражная практика по этому вопросу на уровне федеральных арбитражных судов пока отсутствует. Поэтому предсказать, в чью пользу будет решен вопрос, достаточно сложно.

Дополнительные выходные дни для родителей детей-инвалидов Статьей ТК РФ установлено, что одному из родителей опекуну, попечителю для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста восемнадцати лет по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению.

Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере и порядке, которые установлены федеральными законами.

Является ли оплата дополнительных выходных дней для родителей детей-инвалидов государственным пособием, не подлежащим обложению НДФЛ? И Минфин России, и налоговые органы дают на этот вопрос отрицательный ответ. Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном ст.

Статья НК РФ, в свою очередь, не содержит среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей опекуну, попечителю для ухода за детьми-инвалидами. Таким образом, можно сделать вывод, что данные выплаты одному из родителей опекуну, попечителю подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письма Минфина России от Пособие по беременности и родам Статья ТК РФ определяет, что женщинам на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

При этом максимальный размер пособия по беременности и родам устанавливается на каждый год федеральными законами о бюджете Фонда социального страхования РФ.

Довольно часто работодатели за счет собственных средств производят доплаты работницам, находящимся в отпуске по беременности и родам, до фактического заработка. Аналогичного мнения придерживаются и арбитражные суды см.

Компенсации В соответствии с п. Отметим, что компенсационные выплаты упоминаются также и в п. И в основном компенсации не признаются объектом обложения НДФЛ именно на основании п.

Рассмотрим, какие же компенсации не облагаются НДФЛ на основании именно п. Компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы В ст. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен на основании коллективного или трудового договора.

Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Таким образом, на компенсацию, установленную в ст. При этом данная компенсация не подлежит налогообложению независимо от того, предусмотрена выплата такой денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре или нет Письма Минфина России от Мы не будем вдаваться в дискуссии о том, под какой именно пункт подпадает данная компенсация п.

Если выплата компенсации не предусмотрена трудовым или коллективным договором, налогообложению не подлежит компенсация в размере, предусмотренном ст. Если же трудовым коллективным договором предусмотрена выплата компенсации в большем размере, она не облагается НДФЛ в полном объеме, то есть в размере, указанном в трудовом коллективном договоре.

Если сумма выплаченной компенсации превышает размер, предусмотренный трудовым коллективным договором, компенсация облагается НДФЛ только в части, которая превышает установленный договором размер. Средний заработок, выплачиваемый за время военных сборов Пунктом 2 ст.

В соответствии с п. Отметим, что на сегодняшний день МРОТ для расчета данной выплаты составляет руб. Финансирование указанных расходов осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Министерство обороны РФ в месячный срок после представления организациями необходимых документов компенсирует им через военные комиссариаты выплаченные гражданам Российской Федерации средства. По своей сути данная выплата может быть признана компенсацией, установленной законодательством РФ.

Соответственно, она не должна облагаться НДФЛ на основании п. Однако у Минфина России иное мнение по этому поводу. В своем Письме от Аналогично этому следует производить налогообложение среднего заработка за время участия работника в иных мероприятиях, производимых военкоматами с целью обеспечения мобилизационной и вневойсковой подготовки.

Учитывая отсутствие арбитражной практики по данному вопросу, во избежание конфликтов с налоговыми органами можно посоветовать работодателям производить удержание НДФЛ при выплате работникам среднего заработка за время нахождения их на военных сборах.

Районные коэффициенты и надбавки работникам Крайнего Севера В соответствии со ст. Выплаты районных коэффициентов и процентных надбавок являются элементами оплаты труда, составной частью заработной платы.

Данные выплаты не являются компенсациями, о которых идет речь в п. Аналогичной позиции придерживается и Минфин России см. Письмо Минфина России от Применение этой нормы в отношении выплат работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, вызывает массу вопросов на практике.

Надбавки и компенсации Основная проблема заключается в том, что работодатели часто путают компенсации за особые условия труда с надбавками к заработной плате работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и опасными условиями труда.

Это денежная выплата, установленная в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками окладами , установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами ст.

Перечень тяжелых работ, работ с вредными и или опасными и иными особыми условиями труда определяется Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Повышение заработной платы по указанным основаниям производится по результатам аттестации рабочих мест. Конкретные размеры повышенной заработной платы устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников либо коллективным договором, трудовым договором.

Минфин России в своем Письме от

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)

Граждане, проживающие на территории России, обязаны платить подоходный налог с любых денежных поступлений. Однако существуют выплаты, не облагаемые НДФЛ. В к ним относятся государственные пособия, пенсии, компенсации в связи с повреждением здоровья и т. Произошли ли какие то еще изменения в году? Общая информация Доходы, перечисленные в ст. Сумма зависит от резидентства: Процентная ставка зависит и от вида получаемого дохода.

Доходы не облагаемые НДФЛ. Подоходным налогом не облагаются: доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности.

Необлагаемые доходы: отражать в 6-НДФЛ или нет

То есть именно организация должна правильно исчислить сумму налога, удержать ее из выплачиваемых доходов и перечислить в бюджет. Соответственно, бухгалтер организации должен хорошо ориентироваться в нормах Налогового кодекса, регламентирующих порядок исчисления НДФЛ. По общему правилу все доходы, полученные физическим лицом, являются объектом обложения НДФЛ. Однако есть перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ освобождаются от налогообложения. Этот перечень содержится в ст. Книга, которую вы держите в руках, поможет вам разобраться во всех особенностях применения налоговых льгот, установленных ст. А разбираться, поверьте, есть в чем. Дело в том, что практически у каждой льготы есть свои подводные камни, свои тонкости и нюансы. Зная все возможные проблемы, вы и работников своих не обидите, и с налоговой инспекцией проблем избежите.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Понятие и сущность НДФЛ 2. Во всех этих случаях речь идет о расширении перечня налоговых льгот, предоставляемых плательщикам НДФЛ. Таким образом, налицо расширение сферы применения налоговой льготы - от налогообложения освобождаются суммы платы за обучение любого налогоплательщика а не только детей-сирот независимо от его возраста. В то же время ужесточены требования для получения права на освобождение указанных сумм от налогообложения.

Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Размер НДФЛ Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы. К таким доходам относятся: Доходы не облагаемые НДФЛ доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет с года ; доходы, полученные в порядке наследования ; доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Налоговая декларация 3-НДФЛ Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам. Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы. Статусы физических лиц налогоплательщиков Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит. В случае нахождения в РФ безвыездно менее календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом. Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.

По общему правилу необлагаемые доходы не надо включать в строку раздела 1 формы 6-НДФЛ. Но есть исключение. В расчете.

Регистрация

Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2 пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации; 3 все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных с: При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

С каких выплат удерживать, начислить НДФЛ,

Доходы, не облагаемые налогом Последний раз обновлено: Исчерпывающий перечень не облагаемых НДФЛ доходов работников приведен в статье Налогового кодекса. К таким доходам, в частности, относятся: Государственные пособия, выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Исключение - пособия по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком , они НДФЛ облагаются; Все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных с:

.

Не облагаемые доходы и справка 2-НДФЛ

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Некоторые виды выплат, необлагаемые НДФЛ
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип

    Тарас здравствуйте! По вопросам ЖКХ о не допуске контролеров которые предоставляют услуги, согласно договора и отключения от отопления, Ваши доводы как правоведа не связываться с монополистами выглядят удивительно? Потребитель должен знать свои права и обязанности согласно ст.42 Конституции Украины, Государство обеспечивает защиту конкуренции в предпринимательской деятельности. Не допускаются злоупотребление монопольным положением на рынке, неправомерное ограничение конкуренции и недобросовестная конкуренция. Виды и пределы монополии определяются законом. Государство защищает права потребителей, осуществляет контроль за качеством и безопасностью продукции и всех видов услуг и работ, содействует деятельности общественных организаций потребителей. Также Гражданский Кодекс Украины, Закон Украины «О защите прав потребителей», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», правила предоставления услуг . Есть процедура в некоторых регионах нашей страны. Когда органы местного самоуправления дают разрешения на отключения от централизованного отопления, все возможно. Это большая и обширная тема, можно ее осветить по конкретным видам услуг(Электроснабжение, газоснабжение, теплоснабжение и поставка горячей воды, водоснабжение, вывоз бытовых отходов, придомавая территория с судебной практикой!

  2. Лидия

    Спасибо за видео, больше предметов мерча с ютуба)

  3. vimonsora

    Я заааа! Только не по соседям конечно. В этом случае думаю решать по месту надо.а то сейчас начнётся а стране.

  4. Епифан

    Я отслужил,год пролетел быстро,на жизнь мою как-то в худшую сторону это не повлияло.В службе военной всегда хватает долбаебизма,но потом это будут приятные воспоминания и гордость за себя.Да и в обществе нашем уважается служба.

  5. Изот

    Пусть гиббоны сношают друг друга своими жезлами хрен им, а не взятку!